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离岸贸易实验区

转口贸易到底是指什么?如何进行转口贸易的帐务处理?

是指出口结转吗?关注中,我也很想知道。

转口贸易账务处理

基本账务如何处理?

为了核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间境外减持</a>接费用,企业应当设置“制造费用”科目。该科目的借方反映企业发生的各项间接费用,贷方反映企业分配的各项间接费用,除季节性生产性企业外,期末一般无余额。

  季节性生产企业基本生产车间的制造费用,一般可按制造费用的全年或停工月度预算数和产品的全年计划产量,计算确定计划分配率,据以进行分配。如果制造费用的实际发生数、产品的实际产量与预算数、计划产量相差较大时,应当及时调整计划分配率。年度终了,制造费用全年实际发生数与分配数的差额,除其中属于为明年开工生产作准备的可留待明年分配外,其余都应当在本年内调整产品成本:发生数大于分配数的差额,借记“生产成本——基本生产成本”科目,贷记“制造费用”科目;实际发生数小于分配数的差额,用红字登记 。

转口贸易财务处理?

企业为他人担保而偿还的款项可否在税前扣除?根据《财政部国家税务总局关于企业补贴收入征税问题的通知》(国税发[1998]81号)第二条的规定:纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。我原来的问题是:我单位从国外购进货物,直接在国外销售;请问是否要到税务部门办理相关(退免税)手续?要办,手续如何?有回答:从国外购进货物直接又销往国外的,不需要报关,也不需要办理退免税手续。所以我现在问:该业务企业不需到税务部门办理手续,则财务处理如何?企业为他人担保而偿还的款项可否在税前扣除?根据《财政部国家税务总局关于企业补贴收入征税问题的通知》(国税发[1998]81号)第二条的规定:纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。企业为他人担保而偿还的款项可否在税前扣除?根据《财政部国家税务总局关于企业补贴收入征税问题的通知》(国税发[1998]81号)第二条的规定:纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。

转口贸易账务处理

转口贸易会计,税务怎么处理

我这边就是做转口贸易的

一、账务处理:

收到韩国客户的资金做预收款,付款从德国购买时做转口贸易成本;韩国客户收到货,这笔业务完结时,结转预收账款确认转口贸易收入。这样就完成了,账务处理相对比较简单。

二、税务相关:

简单说转口贸易主要涉及企业所得税,不涉及增值税和营业税。当然如果涉及佣金的还需要缴纳营业税金及附加。具体如下:

转口贸易业务主要涉及的税种有营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等。

(1)无增值税,无关税。境内贸易公司代理转口贸易的行为并不会被认定为在中国境内销售货物,根据增值税暂行条例实施细则的规定,由于中国企业代理他国企业转口贸易行为,货物的起运地或所在地都不在中国境内,所以中国企业代理他国转口贸易属于在境外销售货物,不属于增值税征税范围,不需要缴纳增值税。同时,由于货物未实际进出境,因此也不征收关税。

(2)营业税。转口贸易会涉及到对外支付的佣金,进出口贸易企业在国际贸易过程中,作为卖方或者买方支付给有独立地位的中间商代理买卖或撮合交易所得的服务报酬。根据我国税法规定,支付境外公司佣金需代扣代缴营跨境结算业税。对外支付佣金营业税缴纳方式有三种情况:一是如果境外中间商在境内设有经营机构的,应由其自行申报纳税;二是如果境外中间商未设经营机构而有境内代理人的,由代理人代扣代缴税款;三是如果境外中间商在境内既未设有经营机构、也无代理人的,由直接支付佣金者代扣代缴税款。除代扣代缴营业税以外,同时还需要扣缴对应的城建税、教育费附加和地方教育费附加。若进出口贸易企业在转口贸易中收取代理费,则此项收入也将被征收营业税。

(3)个人所得税。除贸易公司内部员工须缴纳个人所得税以外,根据中华人民共和国个人所得税法规定,企业在销售业务发生时支付给中间人(有权从事中介服务的单位或个人)的报酬应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。向境内外提供代理服务的个人支付佣金支付者应按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

(4)企业所得税:根据企业所得税法的规定,进出口贸易企业发生的转口贸易收入应按规定计入企业所得税应纳税收入,申报缴纳企业所得税。对于向境外代理机构支付的佣金,如果境外代理机构在我国构成常设机构则应该在我国缴纳企业所得税,否则无需在我国缴纳企业所得税。

(5)印花税。根据印花税暂行条例的规定,转口贸易所签订的购货和销货合同属于印花税的应税合同,应按规定缴纳印花税。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花。转口贸易的实质就是一买一卖而已,只不过收款和付款用的是外币,需要向外管局做核销。

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