增值税及附加怎么算（增值税及附加税费申报表附列资料一）



1、增值税及附加怎么算

增值税及附加税计算指南

1. 增值税（VAT）

增值税是一种根据商品或服务的增值（即销售价格减去购买成本）征收的间接税。增值税率因国家/地区而异，在中国，现行增值税率为：

一般纳税人：13%

小规模纳税人：3%

2. 计算增值税

增值税的计算公式为：

增值税 = 销售价格 增值税率 - 进项税额

3. 进项税额

进项税额是指纳税人在购买商品或服务时支付的增值税。进项税额可用于抵扣当期应缴增值税。

4. 附加税

附加税是附加在增值税上的额外税费，具体包括：

地方教育费附加：7%

城市维护建设税：7%

5. 计算附加税

附加税的计算公式为：

附加税 = 增值税 附加税率

6. 实操示例

假设某纳税人销售商品总额为 10,000 元，增值税率为 13%，进项税额为 1,000 元，则其应缴增值税和附加税的计算如下：

增值税 = 10,000 x 13% - 1,000 = 1,100 元

教育费附加 = 1,100 x 7% = 77 元

城市维护建设税 = 1,100 x 7% = 77 元

总应缴税额 = 1,100 + 77 + 77 = 1,254 元

2、增值税及附加税费申报表附列资料一

增值税及附加税费申报表附列资料一

一、增值税纳税申报附列资料

1. 增值税专用发票及相关单据

2. 增值税普通发票汇总清单

3. 取得的增值税专用发票联查单收执联

4. 代开增值税普通发票清单

5. 境外经营者销售不动产、无形资产、动产并在境内取得收入未实际发生进项税额清单

二、附加税费纳税申报附列资料

1. 消费税专票及相关单据

2. 资源税申报明细表

3. 教育费附加申报表

4. 地方教育附加申报表

5. 城市维护建设税申报表

三、其他附列资料

1. 增值税预缴申报表及凭证

2. 补税清单

3. 退税清单

4. 其他需申报的资料（如保税物流中心内增值税一般纳税人申报纳税增值税申报明细表等）

温馨提示：

纳税人应按照税务机关规定的格式和时限提供上述附列资料，并确保资料真实、完整。如有虚假或漏报资料，将承担相应的法律责任。

3、增值税及附加怎么算房地产销售

增值税及附加税对房地产销售的影响

一、增值税

1. 定义：增值税是一种基于增值额征收的间接税，增值额为销售额减去进货额。

2. 税率：对于商品房销售，增值税税率为 5%。

二、附加税

1. 城镇土地使用税：对于商品房销售，需缴纳城镇土地使用税，税率为 7%。

2. 教育费附加：对于商品房销售，需缴纳教育费附加，税率为 3%。

3. 地方教育附加：对于商品房销售，需缴纳地方教育附加，税率由各地政府规定。

三、计算方法

1. 增值税：增值税 = 销售额 × 5%

2. 城镇土地使用税：城镇土地使用税 = 销售额 × 7%

3. 教育费附加：教育费附加 = 销售额 × 3%

4. 地方教育附加：地方教育附加 = 销售额 × 地方政府规定税率

四、示例

假设某套商品房售价为 100 万元，则其增值税、附加税的计算如下：

增值税：增值税 = 100 万元 × 5% = 5 万元

城镇土地使用税：城镇土地使用税 = 100 万元 × 7% = 7 万元

教育费附加：教育费附加 = 100 万元 × 3% = 3 万元

地方教育附加：假设地方教育附加税率为 2%，则地方教育附加 = 100 万元 × 2% = 2 万元

五、注意事项

1. 上述税率仅供参考，具体税率以税务机关规定为准。

2. 增值税和附加税均由购房者承担。

3. 对于二手房交易，增值税和附加税的计算方式有所不同，需咨询税务机关。